Het overzicht van baten en lasten en de toelichting

Overzicht van baten en lasten en de toelichting

Bedragen x €1.000

Exploitatie	Realisatie 2024	Begroting2025	Begroting 2026	Begroting 2027	Begroting 2028	Begroting 2029
Lasten
Dienstverlening	4.290	3.801	4.076	3.853	3.763	3.763
Vitale gemeenschap	11.920	13.313	11.451	11.174	10.943	11.017
Woonomgeving	11.995	10.876	11.605	11.863	12.014	12.140
Veiligheid	3.015	3.133	3.243	3.263	3.263	3.263
Zorg voor elkaar	16.773	15.776	16.769	16.405	15.540	15.156
Meedoen	12.571	11.328	11.605	11.622	11.537	11.554
Economie en Toerisme	572	617	598	603	603	603
Duurzaamheid	5.905	6.363	6.146	5.663	5.663	5.663
Algemene dekkingsmiddelen en Overhead	13.288	15.049	15.471	15.023	14.607	14.873
Totaal Lasten	80.329	80.256	80.965	79.470	77.933	78.032
Baten
Dienstverlening	-1.191	-1.033	-1.272	-1.272	-1.197	-1.197
Vitale gemeenschap	-4.431	-1.665	-1.559	-1.374	-1.374	-1.374
Woonomgeving	-4.546	-4.578	-4.624	-4.944	-4.944	-4.944
Veiligheid	-76	-42	-32	-32	-32	-32
Zorg voor elkaar	-256	-172	-199	-202	-445	-447
Meedoen	-6.901	-5.905	-5.905	-5.905	-5.905	-5.905
Economie en Toerisme	-46	-65	-62	-62	-62	-62
Duurzaamheid	-5.320	-5.813	-6.467	-6.017	-6.017	-6.017
Algemene dekkingsmiddelen en Overhead	-57.396	-56.738	-59.102	-59.426	-58.351	-58.878
Totaal Baten	-80.161	-76.011	-79.222	-79.234	-78.327	-78.856
SALDO van baten en lasten	169	4.245	1.744	236	-394	-824
Stortingen
Algemene dekkingsmiddelen en Overhead	115	0	1.343	0	0	0
Onttrekkingen
Algemene dekkingsmiddelen en Overhead	-3.000	-4.284	-3.626	-746	-392	-205
Saldo mutaties reserves	-2.885	-4.284	-2.283	-746	-392	-205
RESULTAAT na bestemming	-2.717	-40	-539	-510	-786	-1.029

Nadere toelichting van de financiële ontwikkeling per programma

Per programma is een verschillenanalyse opgenomen, waarin de cijfers uit de begroting 2026 worden vergeleken met de (gewijzigde) begroting 2025. Ook wordt ingegaan op relevante meerjarige financiële ontwikkelingen.

Programma 1. Dienstverlening

PROGRAMMA 1 Dienstverlening	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	3.801	4.076	276	N
Baten	-1.033	-1.272	-239	V
Saldo	2.768	2.804	36	N


Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)

Stijging salarissen			72	N
Op basis van de vastgestelde Perspectiefnota zijn alle budgetten geïndexeerd voor 2026 dit leidt tot een hogere last.
Overige diensten door derden			98	N
Incidentele verhoging budget omgevingsvergunningen (reeds geraamd in begroting 2025-2028)
Overige uitbestede werkzaamheden			86	N
PPN 2026 budget voor verkiezingen (verkiezingen zelf en budget nieuwe raad)
Budget Overheveling			-40	V
In 2025 is er een incidentele budgetoverheveling geraamd voor Smart City, in 2026 is dit niet geraamd.
Inkomensoverdrachten aan het rijk			35	N
Toename overdrachten leges
Contributies en Lidmaatschappen			25	N
Structureel hogere lasten Gezamenlijke Gemeentelijke Uitvoering (GGU)
Totaal			276	N


Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)

Leges omgevingsvergunningen			-160	V
PPN 2026 ombuigingen kostendekkendheid
Legesopbrengsten			-79	V
Aanpassen ramingen aan werkelijkheid (Zero Based)
Totaal			-239	V

Programma 2. Vitale gemeenschap

PROGRAMMA 2 Vitale gemeenschap	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	13.313	11.451	-1.862	V
Baten	-1.665	-1.559	107	N
Saldo	11.648	9.892	-1.756	V


Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)

Budgetoverheveling			-135	V
In 2025 zijn er incidenteel budgetoverhevelingen geraamd die in 2026 niet zijn geraamd
Investeringskrediet Aloysius en KWS			-808	V
Investeringskrediet, geen raming in 2026 (in 2025 geraamd)
Jeugd op de Agenda			-110	V
Aframen incidentele budgetten
Taakstelling Welzijn			-400	V
Ombuiging PIT Baarn
PPN 2026-2030			122	N
IHP Baarnsch Lyceum inzake tijdelijke huisvesting
Cultuur			-94	V
Incidenteel budget 80 jaar bevrijding, cultuur en evenementen
Mutaties PPN			-249	V
PPN 2026 correctie indexatie subsidies min 4%
Ombuiging Sport			-100	V
Vanuit de PPN 2026 een ombuiging op sport
Overige kleine verschillen			-88	V

Totaal			-1862	V

Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)

PPN 2026			-90	V
Inkomsten Spreidingswet structureel verwerkt
Brede SPUK			200	N
Vermindering 2026
Overige kleine verschillen			-3	V

Totaal			107	N

Programma 3. Woonomgeving

PROGRAMMA 3 Woonomgeving	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	10.876	11.605	729	N
Baten	-4.578	-4.624	-46	V
Saldo	6.298	6.982	683	N

Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)

Indexering budgetten 2026 salarissen			318	N
Op basis van de vastgestelde Perspectiefnota zijn alle budgetten geïndexeerd voor 2026 dit leidt tot een hogere last.
Bij de PPN 2026 is besloten voor een uitbreiding van 1 fte			120	N
Op basis van de vastgestelde Perspectiefnota.
Klein onderhoud wegen, straten en pleinen			110	N
Zoals opgenomen in de PPN 2025 structurele verhoging
Toename kapitaallasten investeringen Herinrichting en reconstructie			64	N
Actualisatie kapitaallasten rente en afschrijvingen
Huren Brandkranen en putten abb en onderhoud			22	N

Structurele meerkosten berm en slootonderhoud			44	N
PPN 2026 Ombuigingen
Ombuigingen Hertenkamp en Volières			33	V
PPN 2026 Ombuigingen
Ombuigingen verlagen beeldkwaliteit Plantsoenonderhoud			-100	V
PPN 2026 Ombuigingen
Ombuigingen verlagen onderzoeksbudget mobiliteit 3.1			-100	V

Deltaplan wonen (ten laste van de algemene reserve)			100	N
Overige veschillen			118	N
Totaal			729	N

Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)

Overige kleine verschillen o.a. huurverhoging			-46	V

Totaal			-46	V

Programma 4. Veiligheid

PROGRAMMA 4 Veiligheid	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	3.133	3.243	109	N
Baten	-42	-32	9	N
Saldo	3.092	3.210	119	N

Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)


Indexering budgetten 2026 salarissen			24	N
Op basis van de vastgestelde Perspectiefnota zijn alle budgetten geïndexeerd voor 2026 dit leidt tot een hogere last.
PPN 2026			66	N
Mutatie bijdrage VRU
Overige kleine verschillen			19	N

Totaal			109	N

Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)

Inkomensoverdracht van het rijk			9	N
Begroting Brede Spuk
Totaal			0	N

Programma 5. Zorg voor elkaar

PROGRAMMA 5 Zorg voor elkaar	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	15.736	16.769	1.033	N
Baten	-172	-199	-27	V
Saldo	15.564	16.570	1.006	N

Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)

Oprichting BBS/Eemkracht			413	N
PPN 2026 inrichtingskosten bedrijfsvoering nieuwe uitvoeringsorganisatie
Uitbreiding Lokaal Team			400	N
Via PPN 2026 is een bedrag beschikbaar gesteld voor de uitbreiding van het Lokaal Team
Zero Base Budgetting			-150	V
O.b.v. de Zero Based Budgetting heeft er een aframing plaatsgevonden
Extra gelden jeugdzorg 'terugval budget jeugd Gemeentefonds 2026’ (compensatie in meicirculaire 2025)			396	N

Overige kleine verschillen			-26	V

Totaal			1033	N

Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)

Overige kleine verschillen			-27	V

Totaal			-27	V

Programma 6. Meedoen

PROGRAMMA 6 Meedoen	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	11.328	11.605	278	N
Baten	-5.905	-5.905	0
Saldo	5.423	5.701	278	N

Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)

Bijdrage 2026 Eemkracht/BBS			300	N
Actualisatie bijdrage 2026 n.a.v. aangepaste begroting
Overige kleine verschillen			-22	V

Totaal			278	N

Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)

Overige kleine verschillen			0

Totaal			0

Programma 7. Economie en Toerisme

PROGRAMMA 7 Economie en Toerisme	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	617	598	-19	V
Baten	-65	-62	3	N
Saldo	552	536	-16	V

Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)

Overige kleine verschillen			-19	V

Totaal			-19	V


Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)

Overige kleine verschillen			3	N

Totaal			3	N

Programma 8. Duurzaamheid

PROGRAMMA 8 Duurzaamheid	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	6.363	6.146	-217	V
Baten	-5.813	-6.467	-654	V
Saldo	550	-320	-871	V

Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Administratieve wijziging kostenplaatsen salarissen			-70	V
Budget overheveling
In 2025 bij raadwijziging wijkaanpassing Eemdal noord Dit komt niet teug in de begroting 2026			-50	V
Van activeren naar lease			23	N
Forse ambities duurzaamheid, geraamd in 2025. Dit komt niet terug in de begroting 2026			-120	V
Totaal			-217	V


Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)
Hogere baten afvalstoffenheffing			-217	V
Dit betreft stijging van de geraamde opbrengst afvalstoffenheffing 2026 om te voldoen aan de 100% kostendekkendheid
Dekking vanuit de SPUK			-400	V
Overige kleine verschillen			-37	V
Totaal			-654	V

Programma 9. Algemene dekkingsmiddelen en Overhead

PROGRAMMA 9 Algemene dekkingsmiddelen en Overhead	Begroting 2025 na wijziging	Begroting 2026	Te verklaren	V/N
Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)
Lasten	15.049	16.814	1.766	N
Baten	-61.022	-62.728	-1.705	V
Saldo	-45.974	-45.913	60	V

Toelichting verschil saldo lasten (x € 1.000)

Salariskosten			373	N
Het Cao-akkoord 2025-2027 levert een nadeel op van € 283k voor de teams van programma 9
Bij de PPN 2026 is besloten voor een uitbreiding van 1 fte bij Juridische zaken (€ 90k)
Storting in reserves			1.343	N
De storting in de reserve verduurzaming gebouwen is verschoven van 2025 naar 2026 (nadeel € 1.343k)
In de bijlagen staan overzichten van de specificatie van de algemene reserve en het verloop van de reserves
Budgetoverheveling			-260	V
In 2025 zijn er incidenteel budgetoverhevelingen geraamd die in 2026 niet zijn geraamd
Inhuur concernbudget			-155	V
Het (incidenteel) inhuurbudget wordt in 2026 verlaagd met € 155k
Rente langlopende geldleningen			56	N
Doordat er investeringen verschoven worden van 2025 naar 2026, verschuift ook de rentelasten van 2025 naar 2026
Post onvoorzien			93	N
Verhogen post onvoorzien op basis van de financiële verordening
Stelposten			173	N
Risicobuffer ombuigingen € 400k nadeling
Stelpost indexeringen € 250k nadelig
Gevolgen kapitaallasten 2025 nav jaarrekening 2024 voorlopig op stelpost gezet (voordeel € 212k voor 2026 tov 2025)
Enkele ombuigingen uit PPN 2026 voorlopig op stelpost gezet in 2026 (voordeel € 265k)
Belastingsamenwerking			100	N
Inrichtingskosten ten behoeve van uitbreiding belastingsamenwerking (PPN 2026)
Overige kleine verschillen			43	N

Totaal			1766	N

Toelichting verschil saldo baten (x € 1.000)

Onttrekking aan reserves			658	N
Bij de Algemene reserve een lagere onttrekking in 2026 in vergelijking met 2025 (nadeel € 783k)
Bij de Reserve Coronamiddelen is in 2026 een hogere onttrekking dan in 2025 (voordeel € 25k)
In de bijlagen staan overzichten van de specificatie van de algemene reserve en het verloop van de reserves
Gemeentefonds			-2.245	V
Voor 2026 zijn de inkomsten uit het Gemeentefonds € 2.245k hoger dan in 2025.
In programma 9 is de stijgingen weergegeven. Voor verdere specificatie wordt verwezen naar de raadsinformatiebrieven.
Lokale belastingen			-50	V
In het kader van de ombuigingen zijn de belastingopbrengsten verhoogd in 2026
Opbrengsten gemeentehuis			-86	V
Een deel van het gemeentehuis wordt verhuurd aan Stichting PIT Baarn.
De opbrengsten voor 2025 worden meegenomen in de Tussenrapportage 2025, maar is nog niet geformaliseerd. Een voordeel voor 2026 t.o.v. 2025.
Overige kleine verschillen			18	N

Totaal			-1705	V

Incidentele baten en lasten

Voor het beoordelen van de financiële positie van de gemeente wordt er onderscheid gemaakt tussen structurele- en incidentele baten en lasten. De structurele lasten moeten volledig worden gedekt door structurele baten. De incidentele lasten kunnen zover het saldo dit toelaat ten laste worden gebracht van het begrotingssaldo of de algemene reserve.

Omschrijving incidentele baten - lasten	Bron	2026		2027		2028		2029
		Bedrag	Dekking	Bedrag	Dekking	Bedrag	Dekking	Bedrag	Dekking
LASTEN
Burgerpeiling tweejaarlijks	PPN 2023	15.000	AR			15.000	AR
Implementatie omgevingswet	PPN 2023	98.000	AR
Uitvoering IHP onderwijs scenario / onderzoek	PPN 2023	25.000	AR
Uitvoeringsplan 2023-2027 informatiebeleid	PPN 2023	75.000	AR
Uitvoeren experiment Burgerbegroting	Begr.2023 / Coalitieakk 2022-2026	35.000	AR
Bijlessen kinderen van ouders smalle beurs	Begr.2023 / Coalitieakk 2022-2026	10.000	AR
Kindermishandeling	Begr.2023 / Coalitieakk 2022-2026	50.000	BR
Inhuurbudget 2023	Begr.2023/Begr.2024	164.000	AR
Leren & ontwikkelen	PPN 2024	125.000	AR
Huur Marimba	PPN 2024	108.900	AR	108.900	AR
Extra inzet KCC	Begroting 2024	80.000	BS	80.000	BS
Opbrengsten leges paspoorten en ID kaarten	Begroting 2024	-80.000	BS	-80.000	BS
Functioneel applicatiebeheer M365	Begroting 2024	70.000	AR
Theater De Speeldoos (programmering vanaf 2026)	PPN 2025	120.000	AR	120.000	AR
Coördinator toepasbare regels omgevingswet	PPN 2025	75.000	AR	75.000	AR
Buurtbudgetten	PPN 2025	25.000	AR
Jeugd op de Agenda	Begroting 2025	185.500	AR
Tijdelijke huisvesting Aloysius, kapitaallasten (11184465)	Raadsbesluit 29-1-2025	62.400	AR	62.400	AR	62.400	AR	31.200	AR
Tijdelijke huisvesting KWS (1061278)	Raadsbesluit 24-11-2024	62.400	AR	62.400	AR	62.400	AR	31.200	AR
Toekomstvisie Geerenweg (1096025)	Raadsbesluit 1-4-2025	62.000	AR
Tijdelijke huisvesting Baarnsch Lyceum	PPN 2026	122.000	AR	65.000	AR
Toekomstperspectief toekomstige woningbouw	PPN 2026	25.000	AR
Samen Veilig (SAVE)	PPN 2026	110.000	AR	110.000	AR	110.000	AR
Inrichtingskosten uitvoeringsorganisatie Sociaal Domein	PPN 2026	280.000	AR
Transitiekosten informatievoorziening Soest en BBS	PPN 2026	125.000	AR
Inrichtingskosten uitbreiding belastingsamenwerking	PPN 2026	100.000	AR
Deltaplan Starterswoningen (motie raad 2 juli 2025)	Begroting 2026	100.000	AR

Totaal incidentele lasten 2026 - 2029 exploitatie		2.230.200		603.700		249.800		62.400
Storting reserves tlv exploitatie
Toevoeging aan de algemene reserve	PPN 2026/Begroting 2026	0		0		0		0
Toevoeging aan res. kapitaallstn verduurzaming gebouwen	Raadsbesluit 29-1-2025	1.343.000
Totaal incidentele lasten 2026 - 2029 reserves		1.343.000		0		0		0

BATEN
Geen		0		0		0		0
Totaal incidentele baten 2026 - 2029 exploitatie		0		0		0		0
Onttrekking reserves tgv exploitatie
Onttrekking algemene reserve		3.523.200		603.700		249.800		62.400
Onttrekking reserve Corona		50.000
Totaal incidentele baten 2026 - 2029 reserves		3.573.200		603.700		249.800		62.400

Incidenteel saldo		0		0		0		0
Bij dekking is BS (begrotingssaldo);IR (investeringsruimte);AR (algemene reserve); BR (bestemmingsreserve)

In 2026 bedraagt het totaal aan incidentele lasten € 3,6 miljoen en aan incidentele baten € 3,6 miljoen. Conform het beleid in Baarn worden de incidentele lasten gedekt uit de algemene reserve.

Structureel begrotingssaldo en vrije begrotingsruimte

In het overzicht zijn twee structurele saldi gegeven: het structureel saldo van baten en lasten vóór bestemming (ad. A) en het structureel gerealiseerd resultaat ná bestemming (ad. B). Deze opstelling volgt de aanbeveling van de commissie BBV.

De in de tabel opgenomen bedragen incidentele lasten en baten sluiten aan op de totalen uit het overzicht incidentele lasten en baten en bevatten eveneens de incidentele mutaties reserve.

Op grond van artikel 189 van de Gemeentewet ziet de gemeenteraad erop toe dat de gemeentebegroting structureel en reëel in evenwicht is. Hiervan kan de gemeenteraad afwijken indien aannemelijk is dat het structureel en reëel evenwicht in de begroting in de eerstvolgende jaren tot stand zal worden gebracht.

Structureel saldo	Rekening	Begroting	Begroting	Begroting	Begroting	Begroting
	2024	2025	2026	2027	2028	2029
Overzicht van baten en lasten
Totaal lasten	80.329	78.439	80.965	79.470	77.933	78.032
Totaal baten	-80.161	-75.540	-79.222	-79.234	-78.327	-78.856
Saldo van baten en lasten	169	2.899	1.744	236	-394	-824
Incidentele baten en lasten
Incidentele lasten	3.803	2.067	2.230	604	250	62
Incidentele baten	-115	0	0	0	0	0
Saldo incidentele baten en lasten	3.688	2.067	2.230	604	250	62
A. Structureel saldo van baten en lasten vóór bestemming	-3.520	832	-487	-368	-644	-887
Mutatie reserves
Stortingen	115	1.343	1.343	0	0	0
Onttrekkingen	-3.000	-4.304	-3.626	-746	-392	-205
Saldo mutaties reserves	-2.885	-2.961	-2.283	-746	-392	-205
Waarvan incidenteel
Stortingen	115	0	1.343	0	0	0
Onttrekkingen	-2.948	-2.067	-3.573	-604	-250	-62
Saldo incidentele mutaties reserves	-2.833	-2.067	-2.230	-604	-250	-62
B. Structureel saldo mutaties reserves	-53	-894	-53	-142	-142	-142
C. Structureel gerealiseerd resultaat nà bestemming	-3.572	-61	-539	-510	-786	-1.029
Saldo totaal	-2.717	-61	-539	-510	-786	-1.029
Saldo incidenteel	855	0	0	0	0	0
Saldo structureel	-3.572	-61	-539	-510	-786	-1.029
Bedragen x € 1.000,-