uitVerantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 19 februari 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 803.770. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 2.371.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 803.770. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 2.313.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Geconstateerde afwijkingen
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Begrotingsonrechtmatigheden:
Overschrijding op de open einde regelingen van € 2.104.000 en overschrijding van de lasten in de exploitatie van € 209.000.
Voorwaardencriterium
In het verslagjaar zijn onrechtmatigheden geconstateerd met betrekking tot de uitvoering van inkoopprocedures. Op basis van de uitgevoerde SPEND-analyse is vastgesteld dat deze onrechtmatigheden betrekking hebben op een totaalbedrag van € 58.000. Deze zien met name op het niet naleven van interne inkooprichtlijnen en/of het ontbreken van onderliggende documentatie.
Tijdens de controle over het verslagjaar 2024 jeugdzorg regio Amersfoort is een onzekerheid geconstateerd met betrekking tot de rechtmatigheid van een bedrag van €4.792.006. Deze onzekerheid heeft betrekking op het ontbreken van voldoende onderliggende verantwoordingsinformatie van zorgaanbieder MetMaya.
De geconstateerde onrechtmatigheden zijn afzonderlijk en gezamenlijk van onvoldoende omvang om de getrouwheid van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording als geheel aan te tasten.
In de paragraaf bedrijfsvoering is, op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV, aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.