Balans 2022

Inleiding
De jaarstukken zijn opgesteld met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Provincies en gemeenten daarvoor geeft.

Algemene grondslagen

De waardering van de activa en de passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarstukken bekend zijn geworden.
Het overzicht van baten en lasten in de jaarstukken wordt vastgesteld met inachtneming van hetgeen omtrent de financiële positie op de balansdatum is gebleken tussen het moment van opmaken van de jaarstukken en het tijdstip van vaststelling daarvan, voor zover deze aanvullende informatie onontbeerlijk is voor het in artikel 3 BBV bedoelde inzicht.

Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming te weten drie jaar. Indien sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden.

Eigen bijdrage CAK: De eigen bijdrage die een aanvrager van een voorziening, hulp in de huishouden of een financiële tegemoetkoming (pgb) op grond van de Wmo verschuldigd is, is afhankelijk van de gemeentelijke verordening Wmo en de inkomensgegevens van de aanvrager. Wettelijk is bepaald dat het CAK de berekening hiervoor uitvoert. Omdat de gemeente niet over de inkomensgegevens kan beschikken, kan de juistheid en volledigheid van de eigen bijdrage niet worden vastgesteld. Hierdoor kan niet de vereiste zekerheid worden verkregen omtrent de omvang en hoogte van de eigen bijdrage Wmo in de jaarstukken.

ACTIVA

Vaste activa                                                       
De raad heeft in april 2021 de Nota Investeren, activeren en afschrijven vastgesteld. Hierin zijn de uitgangspunten van het beleid ten aanzien van activeren en afschrijven vastgelegd. Ten aanzien van de rekening 2021 zijn er geen wijzigingen in de grondslagen.

Aan afschrijvingen van investeringen is in 2022 0,19% rente toegerekend.

Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingprijs, verminderd met eventueel ontvangen investeringsbijdragen van derden, de cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen. Immateriële vaste activa zijn gedane uitgaven waar geen tastbare gemeentelijke bezittingen tegenover staan.
Kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. Kosten verbonden aan het afsluiten van geldleningen worden bij voorkeur verantwoord in de exploitatie. Indien de kosten toch geactiveerd worden, worden zij afgeschreven gedurende de looptijd van de betrokken lening.

Materiële vaste activa
De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingprijs, verminderd met eventueel ontvangen investeringsbijdragen van derden, de cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen. De ondergrens voor het activeren van investeringen bedraagt € 30.000.
De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden lineair afgeschreven tot boekwaarde € 0.
De volgende afschrijftermijnen worden gehanteerd conform de nota Investeren, waarderen en afschrijven:

Financieel vaste activa
Kapitaalverstrekkingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (‘kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen’ in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken.

Vlottende activa

Voorraden                                                                                                                                                                                
De (overige) grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De als "onderhanden werken" opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde.
De vervaardigingspijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken), en een redelijk aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten.
Winsten uit de grondexploitatie worden slechts genomen indien en voor zover die met voldoende mate van betrouwbaarheid als gerealiseerd aangemerkt kunnen worden. Zolang daarvan geen sprake is worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingkosten in mindering gebracht.

Uitzettingen met rente typische looptijd < 1 jaar en overlopende activa                                                                          
De vorderingen en overlopende activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt bepaald op 75% van de posten die nog open staan.

Liquide middelen                                                                                                                                                                     
Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

Voorziening debiteuren                                                                                                                                                          
Voor de berekening van de voorziening debiteuren, worden posten die langer dan 2 jaar openstaan voor 100% meegerekend en posten die 1 jaar openstaan voor 50% berekend. Voor zowel de algemene- als de belastingdebiteuren wordt dezelfde systematiek gehanteerd.

Vaste passiva

Eigen vermogen                                                                                                                                                                 
Het eigen vermogen bestaat uit de Algemene reserve, bestemmingsreserves en het rekeningresultaat voorgaand jaar. De Algemene reserve is primair als weerstandsvermogen om incidentele tegenvallers in de exploitatie op te vangen. De bestemmingsreserves zijn reserves waaraan de gemeenteraad een bepaalde bestemming heeft meegegeven. Dit zijn vermogensbestanddelen die alleen in de aangegeven richting zijn aan te wenden.

Voorzieningen
Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
De pensioenverplichting van de wethouders is op de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd.
De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die geformuleerd zijn. In de paragraaf "onderhoud kapitaalgoederen" die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid nader uiteengezet.

Vaste schulden met rente typische looptijd > 1 jaar                                                                                                            

Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
De aflossingen die binnen een jaar vervallen, worden uitsluitend in de toelichting apart vermeld evenals de daarmee gepaard gaande rentelast in het betreffende begrotingsjaar. Rubricering van aflossingen die binnen één jaar vervallen onder de vlottende passiva is niet toegestaan.

Vlottende passiva

Netto vlottende schulden met rente typische looptijd < 1 jaar. De netto vlottende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Overlopende passiva De overlopende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Borg- en garantstellingen
Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.

Vaste activa

Immateriële vaste activa

De immateriële vaste activa betreft geen activa waarvoor ter dekking van de kosten een gemeentelijke heffing kan worden geheven.

In onderstaand overzicht zijn de investeringen in de immateriële vaste activa weergegeven.

BBV	(Des)investering immateriële vaste activa 2022	Grootboeknr.	Activanr.	Investering	Desinvestering
Met heffing ter dekking van lasten (economisch nut):
	Niet van toepassing
	Totaal IVA met heffing ter dekking van lasten (econ.nut)
Zonder heffing ter dekking van lasten (economisch nut):
A112	VBK Speeldoos (Rembrandtlaan) 2022	75401012	1086	351.295
	Totaal IVA zonder heffing ter dekking van lasten (econ.nut)
Zonder heffing ter dekking van lasten (maatschappelijk nut):
	Niet van toepassing
	Totaal IVA zonder heffing ter dekking van lasten (maatsch.nut)
	Totaal IVA 2021			351.295	0
Bedragen x € 1,-

Materiële vaste activa
De post Materiële vaste activa kent twee verdelingsprincipes:
1) activa met economisch nut; 2) activa met maatschappelijk nut.
1a) activa met economisch nut waarvoor ter dekking van de kosten met gemeentelijke heffing kan worden geheven; 1b) activa met economisch nut waarvoor ter dekking van de kosten geen gemeentelijke heffing kan worden geheven.

De bedoelde heffing is bijvoorbeeld de afvalstoffenheffing en/of de rioolheffing.
Activa met economisch nut zijn die activa die middelen kunnen genereren; via verkoop, verhuur, pacht of via een gemeentelijke heffing. Activa met maatschappelijk nut kunnen dat niet, bijvoorbeeld een verkeersrotonde.

 

Materiële vaste activa totaal:

 

Nr	Balanspost materiële vaste activa	Boekwaarde	Investering	Afschrijving	Vermindering	Afwaar-	Bijdrage van	Boekwaarde
		31-dec-21	Vermeerdering			deringen	derden	31-dec-22
Totaal overzicht MVA
A121	Gronden en Terreinen	1.566	0	7	0	0	0	1.559
A122	Woonruimten	0	0	0	0	0	0	0
A123	Bedrijfsgebouwen	35.829	0	1.195	0	0	0	34.634
A124	Grond- , weg- en waterbouwkundige werken	9.607	2.184	285	1.084	0	35	10.388
A125	Vervoermiddelen	53	0	12	0	0	0	40
A126	Machines, apparaten en installaties	1.354	0	95	0	0	0	1.259
A129	Overige MVA	989	106	134	0	0	0	961
	Totaal materiële vaste activa	49.398	2.290	1.727	1.084	0	35	48.842
Bedragen x € 1.000,-

1a) activa met economisch nut waarvoor ter dekking van de kosten met gemeentelijke heffing kan worden geheven.

Nr	Balanspost materiële vaste activa	Boekwaarde	Investering	Afschrijving	Afwaar-	Vermindering	Bijdrage van	Boekwaarde
		31-dec-21	Vermeerdering		deringen		derden	31-dec-22
MVA met een economisch nut waarvoor ter dekking van de kosten een heffing kan worden geheven
A121	Gronden en Terreinen	37	0	5	0	0	0	32
A122	Woonruimten	0	0	0	0	0	0	0
A123	Bedrijfsgebouwen	1.488	0	53	0	0	0	1.435
A124	Grond- , weg- en waterbouwkundige werken	5.363	1.084	151	0	1.084	0	5.212
A125	Vervoermiddelen	0	0	0	0	0	0	0
A126	Machines, apparaten en installaties	5	0	5	0	0	0	0
A129	Overige MVA	55	0	4	0	0	0	51
	Totaal materiële vaste activa met heffing ter dekking van lasten	6.947	1.084	217	0	1.084	0	6.730
Bedragen x € 1.000,-

1b) activa met economisch nut waarvoor ter dekking van de kosten geen gemeentelijke heffing kan worden geheven.

Nr	Balanspost materiële vaste activa	Boekwaarde	Investering	Afschrijving	Afwaar-	Vermindering	Bijdrage van	Boekwaarde
		31-dec-21	Vermeerdering		deringen		derden	31-dec-22
MVA met een economisch nut
A121	Gronden en Terreinen	1.530	0	3	0	0	0	1.527
A122	Woonruimten	0	0	0	0	0	0	0
A123	Bedrijfsgebouwen	34.341	0	1.141	0	0	0	33.199
A124	Grond- , weg- en waterbouwkundige werken	4	0	0	0	0	0	3
A125	Vervoermiddelen	53	0	12	0	0	0	40
A126	Machines, apparaten en installaties	1.350	0	91	0	0	0	1.259
A129	Overige MVA	934	106	130	0	0	0	910
	Totaal materiële vaste activa zonder heffing ter dekking van lasten	38.210	106	1.376	0	0	0	36.940
Bedragen x € 1.000,-

2) activa met een maatschappelijk nut.

Nr	Balanspost materiële vaste activa	Boekwaarde	Investering	Afschrijving	Afwaar-	Vermindering	Bijdrage van	Boekwaarde
		31-dec-21	Vermeerdering		deringen		derden	31-dec-22
MVA met een maatschappelijk nut
A121	Gronden en Terreinen	0	0	0	0	0	0	0
A122	Woonruimten	0	0	0	0	0	0	0
A123	Bedrijfsgebouwen	0	0	0	0	0	0	0
A124	Grond- , weg- en waterbouwkundige werken	4.241	1.100	134	0	0	35	5.172
A125	Vervoermiddelen	0	0	0	0	0	0	0
A126	Machines, apparaten en installaties	0	0	0	0	0	0	0
A129	Overige MVA	0	0	0	0	0	0	0
	Totaal materiële vaste activa zonder heffing ter dekking van lasten	4.241	1.100	134	0	0	35	5.172
Bedragen x € 1.000,-

In onderstaand overzicht zijn de investeringen in de materiële vaste activa weergegeven. De rioolinvesteringen komen ten laste van de voorziening rioleringen. Voor een verdere toelichting wordt verwezen naar de bijlage "Investeringen en restantkredieten".

De investeringen en desinvesteringen betreffen:

De financiële vaste activa kent geen activa met maatschappelijk nut of activa met economisch nut waarbij de kosten worden gedekt uit heffingen.

De gehanteerde afschrijvingsmethode is liniair. Bij 3 vaste activa is van oudsher de annuïtaire afschrijvingsmethode gebruikt. Dat zijn:

- 884    Nieuwbouw Baarnsch Lyceum/Waldheim;

- 788    Krediet nieuwbouw COO

- 308    Erfpachtscanon tennishal De Geeren

In 2022 heeft er geen afwaardering plaatsgevonden.

De post vlottende activa wordt onderscheiden in:
• Voorraden;
• Uitzettingen < 1 jaar (inclusief liquide middelen);
• Overlopende activa.

 

Voorraden

Specificatie voorraden

BBV	Specificatie Voorraden 2022	Grootboeknr.	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
A214	Voorraad eigen verklaring Burgerzaken	300000	4.137	-2.353	1.785
A214	Voorraad grond Ericastraat	300035	135.000	-135.000	0
	Totaal voorraden		139.137	-137.353	1.785
Bedragen x € 1,-

Uitzettingen < 1 jaar

Nr	Balanspost uitzettingen met looptijd < 1 jaar	Boekwaarde		Boekwaarde
	(Vlottende activa)	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
A221	Vorderingen op openbare lichamen	4.257	324	4.582
A222a	Verstrekte kasgeldlen.aan openbare lichamen (art. 1a Wet Fido)	0	0	0
A222b	Overige verstrekte kasgeldleningen	0	0	0
A223a	Rekening courant met het Rijk	0	0	0
A223b	Rekening courant met overige niet-financiële instellingen	0	0	0
A224	Overige vorderingen	924	235	1.159
A225a	Uitzettingen in 's Rijks schatkist	6.959	1.926	8.884
A225b	Uitzettingen in Nederlands schuldpapier	0	0	0
A225c	Overige uitzettingen	0	0	0
A23	Liquide middelen en banksaldi	13	2	15
	Totaal uitzettingen met looptijd < 1 jaar	12.153	2.487	14.640
Bedragen x € 1.000,-

Specificatie uitzettingen < 1 jaar

BBV	Specificatie Uitzetting < 1 jaar	Grootboeknr.	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
Vorderingen op openbare lichamen
A221	Debiteuren overheid (openbare lichamen)	102001	274.239	413.340	687.579
A221	Te verrekenen btw aangifte AD (compensatiefonds)	107901	3.938.631	-44.687	3.893.944
A221	Te ontvangen btw aangifte AD (fiscus)	107902	44.617	-44.617	0
Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar
A225a	Werkrekening SKB	200005	6.958.666	1.925.787	8.884.453
Overige vorderingen
A224	Debiteuren algemeen	102000	432.814	64.370	497.184
A224	Voorziening debiteuren	102020	-76.282	13.224	-63.057
A224	Voorziening belastingdebiteuren	102021	-179.550	-19.778	-199.327
A224	Belasting deb. VRIS	102100	581.561	127.082	708.644
A224	Ontvangsten BZ - diversen	200040	0	-15	-15
A224	Betaling onderweg CIN - restitutie`s	200100	0	0	0
A224	Automatische incasso onderweg-storno`s	200200	0	81.637	81.637
A224	Betalingsverschillen	200500	0	0	0
A224	Voorziening Debiteuren WWB: algemeen	1519600	-495.146	93.400	-401.746
A224	Debiteuren WWB Algemeen < 1 jaar	1519610	626.553	-120.828	505.725
A224	Debiteuren WWB Niet geclassificeerd < 1 jaar	1519630	33.642	-3.705	29.937
Kas- en banksaldi
A23	Kleine kas BMO	100000	2.420	-1.495	925
A23	Klein kas burgerzaken	100003	400	0	400
A23	Kleine kas interne zaken	100004	0	0	0
A23	ING algemene dienst	101007	9.976	3.367	13.343
	Totaal uitzettingen < 1 jaar		12.152.542	2.487.082	14.639.624
Bedragen x € 1,-

Schatkistbankieren

De regeling Schatkistbankieren decentrale overheden verplicht de gemeente om de middelen die wij niet direct nodig hebben aan te houden bij de staat. De deelname aan het Schatkistbankieren levert een bijdrage aan een lagere EMU schuld en zorgt ervoor dat de externe financieringsbehoefte van het Rijk lager wordt.  De grens voor schatkistbankieren is 2% van het begrotingstotaal voor de gemeente Baarn is dit € 1,4 miljoen.  Dit bedrag mogen wij maximaal als eigen geld op onze betaalrekening aanhouden. De gemeente Baarn houdt op basis van de eerdere norm maximaal € 400.000 in eigen beheer. Het overige wordt automatisch afgeroomd ten gunste van ’s rijks schatkist. Indien de middelen nodig zijn, kan tot een bepaald limiet een bedrag dagelijks worden teruggehaald naar eigen betaalrekening.  In 2022 is de drempel niet overschreden.

 

Liquide middelen

Balanspost Liquide middelen	Boekwaarde		Boekwaarde
	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
Liquide middelen en banksaldi	13	2	15
Totaal liquide middelen	13	2	15
Bedragen x € 1.000,-

Specificatie liquide middelen

Specificatie Liquide middelen	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
Kas en banksaldi (activa)
Kleine kas BMO	2.420	-1.495	925
Klein kas burgerzaken	400	0	400
Kleine kas Interne zaken	0	0	0
ING algemene dienst	9.976	3.367	13.343
Totaal Liquide middelen	12.796	1.872	14.668
Bedragen x € 1,-

Overlopende activa

Balanspost overlopende activa (vlottende activa)	Boekwaarde		Boekwaarde
	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
Van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel.
A29a - Europese overheidslichamen	0	0	0
A29b - Het Rijk	0	0	0
A29c - Overige Nederlandse overheidslichamen	0	0	0
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.
A29d - Overige overlopende activa	10.016	1.774	11.789
Totaal overlopende activa	10.016	1.774	11.789
Bedragen x € 1.000,-

Specificatie overlopende activa

BBV	Specificatie overlopende activa	Grootboeknr.	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
A29d	Vooruitbetaalde bedragen	105000	9.750.157	862.048	10.612.205
A29d	Nog te ontvangen bedragen	105001	253.946	920.273	1.174.220
A29d	Vooruitbetaalde bedragen - subsidiebeschikkingen	105006	10.071	-10.071	0
A29d	Voorlopige afdrachten Burgerzaken	2829600	1.434	1.639	3.074
	Totaal overlopende activa		10.015.609	1.773.890	11.789.499
Bedragen x € 1,-

De post vooruitbetaalde bedragen betreft voornamelijk een betaalde voorschotnota BBS 2023 € 10,2 mln.

Vaste passiva

Eigen vermogen
De post Eigen vermogen wordt onderscheiden in:
• Algemene reserve;
• Bestemmingsreserves:
• Brutowaarderingsreserves (dekking kapitaallasten). 

 

Verloopoverzicht reserves

Specificatie Algemene reserve

Mutatie algemene reserve	Besluit	Programma	Jaarrekening 2022
			Begroot	Realisatie
Onttrekking:
Budgetoverheveling 2021 -> 2022
- Invoering Omgevingswet	354914	1	292.571	255.609
- Wet Natuurbescherming	354914	3	68.300	24.266
- Voorbereidingskosten Baarnsche Zoom	354914	3	55.124	67.979
- Cultureel Erfgoed	354914	3	81.575	26.738
- Integrale Toegang	354914	2	72.566	41.081
- Nationaal Programma Onderwijs	354914	2	89.746	0
- SPUK 2021 onttr.AR Lokaal Sportakkoord	354914	2	85.142	0
- Opvang en Beschermd Wonen WMO	354914	2	32.051	0
- Integraal Sociaal Maatschapp. plan Corona	354914	2	987.290	217.879
- Verkeersveiligheid	354914	3	149.030	2.849
Perspectiefnota 2021-2024
- Digitaliseren van dienstverleningskanalen	110814	1	70.000	19.045
- Omgevingswet	110814	3	50.000	10.878
- Bomen	110814	3	40.000	0
- Communicatie RO (div. projecten)	110814	3	20.000	0
Overige posten 2022				0
- Riolering Van Speijklaan (Tussenrapportage 2022-2)	496188	3	285.000	269.382
- IHP Voorbereidingsbudget Huisv.Aloysius	320921	2	100.000	100.000
- Geschil met DAV Baarn BV	417458	3	0	1.519.559
Totaal onttrekkingen:			2.478.395	2.555.263
Toevoeging:
Rekeningresultaat 2021				-2.021.292
Overige posten 2022
- Vrijval restant Speeltoestellen 2020 tlv. Res. BW Openbare ruimte	177617	3	0	-86.490
- Vrijval voorziening GOS	74876	3	0	-299.877
Totaal toevoegingen:			0	-2.407.659
Totaal mutatie algemene reserve:			2.478.395	147.604
Bedragen x € 1,-

BWR openbare ruimte
Het kenmerk van een brutowaarderingsreserve (BWR) is dat deze reserve een structurele dekking kan geven voor lasten in de exploitatie en wel specifiek kapitaallasten van een bepaald actief.
Hoewel de raad van elke reserve de bestemming vrijelijk kan wijzigen, is dat voor deze reserves niet een reële mogelijkheid. Bij opheffen van deze reserves vervalt de dekking van kapitaallasten
Een bruto waarderingsreserve is feitelijk een hulpmiddel om de begroting sluitend te krijgen. 

Onttrekking reserve brutowaardering openbare ruimte	Besluit	Jaarrekening 2022
		Begroot	Realisatie
Vrijval ten gunste van de Algemene Reserve
- Restant Fietsroutes 2020	177617 & 319271		-86.490
Dekking kapitaallasten 2022
- Kap.ln. Afschr. Zuidereind 2020	177617 & 319271	-15.364	-15.364
- Kap.ln. Afschr. Bosstraat 2020	177617 & 319271	-4.164	-4.164
- Kap.ln. Afschr. Eemweg 2020	177617 & 319271	-4.375	-4.375
- Kap.ln. Afschr. Molenweg 2020	177617 & 319271	-10.000	-10.000
- Kap.ln. Afschr. Veldweg 2020	177617 & 319271	-2.768	-2.768
- Kap.ln. Afschr. Fietsroutes 2020	177617 & 319271	-24.616
Totaal onttrekkingen:		-61.287	-123.161
Bedragen x € 1,-

 

 

De bestemmingsreserve coronamiddelen is ingesteld voor de uitvoering van het integraal coronaplan en het college de bevoegdheid te geven de benodigde middelen te onttrekken op basis van een collegebesluit.

De bestemmingsreserve implementatie Omgevingswet is ingesteld voor de invoering van de Omgevingswet en het college de bevoegdheid te geven de benodigde middelen te onttrekken op basis van een collegebesluit. Maximaal storting bedraagt € 250.000.

Voorzieningen 
De voorzieningen worden onderscheiden in: 
• Verplichtingen, verliezen en risico’s; 
• Onderhoudsegalisatie;
• Voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven;
• Van derden verkregen middelen waarvan bestemming gebonden is.

Wethouders pensioenen

Ter dekking van toekomstige kosten van wethouders pensioenen.

Wachtgelden wethouders

Ter dekking van toekomstige kosten van wachtgelden van wethouders.

Verlofsparen

Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. 

Verplaatsen gasontvangstation

De gemeente is deels kostendrager voor het verplaatsen van het gasontvangstation aan de Drakenburgerweg. Aanvankelijk was het totaalbedrag van € 1,6 miljoen in de begroting opgenomen als een incidentele last met dekking uit de algemene reserve. Na overleg met de accountant is dit bedrag in een voorziening gestort welke gevoed is met een onttrekking uit de algemene reserve. Het project is afgerond waarmee de totale kosten € 1,3 miljoen zijn en binnen de marge van 25% vallen. 

Voorziening Openbare ruimte
Een egalisatievoorziening om de kosten voor het onderhoud gelijkmatig te spreiden op basis van 10- jaarlijks voortschrijdend gemiddelde. 

MJOP gemeentelijke gebouwen 
Een egalisatievoorziening om de kosten voor het onderhoud gelijkmatig te spreiden op basis van 10- jaarlijks voortschrijdend gemiddelde. 

Voorziening afkoop onderhoud graven 
In de voorziening afkoop onderhoud graven worden ontvangen gelden gestort voor afkoop graven en onderhoud begraafplaats. Deze afkoop is in 2014 verplicht ingevoerd voor alle nieuwe graven. De gelden worden in een voorziening gestort omdat de verplichting tot onderhoud voor een langere periode geld (15 tot 30 jaar). Jaarlijks wordt het budget voor 1 jaarschijf onttrokken, zodat het onderhoud kan worden uitgevoerd.

Voorziening masterplan graven 
Het masterplan begraafplaats voorziet in groot onderhoud van de begraafplaats. De uitvoering van het masterplan duurt 10 jaar, de voorziening spreidt de lasten in verband met de tariefstelling. 

Afvalverwerking 
De verwerking van het afval wordt betaald uit de opbrengsten van de afvalstoffenheffing/reinigingsrechten. Verhoging van het tarief van de verwerking van het afval kan niet direct gedekt worden uit deze opbrengsten omdat de opbrengst van de belastingen niet tussentijds aangepast kan worden en deze belastingopbrengst gebaseerd wordt op de te verwachten kosten voor het inzamelen en verwijderen van afval. Om toch niet direct een probleem te hebben bij tussentijdse verhogingen is een egalisatiereserve Afvalstoffenheffing gevormd. Deze reserve is bedoeld om incidentele tegenvallers op te vangen. 

Voorziening egalisatie riool 
De voorziening egalisatie riool egaliseert de kosten voor rioolonderhoud en vervangingsinvesteringen. Het saldo van baten en lasten wordt verrekend met de voorziening. 

Degeneratiekosten straatwerk 
Voor het leggen van kabels en leidingen in trottoirs en straten betalen de kabelbedrijven een bedrag per meter opgelegde trottoir en/of straat. Dit bedrag is bestemd voor het repareren van de trottoirs en straten na eventueel verzakken van tegels en/of straatstenen. De middelen zijn verkregen van derden met een specifiek bestedingsdoel. Daarom is de reserve omgezet naar een voorziening ex art 44 lid 2 BBV. 

Bomenfonds 
Bij het verstrekken van een kapvergunning wordt een bedrag in rekening gebracht om een nieuwe boom te kunnen planten. Ook deze middelen zijn verkregen van derden met een specifiek bestedingsdoel. Daarom is de jaarlijkse post nog te betalen bomen omgezet in een voorziening ex art 44 lid 2 BBV. 

 

Geldleningen O/G

Specificatie geldleningen o/g

BBV	Lang lopende leningen O/G	Begindatum	Looptijd	Einddatum	Saldo	Opname	Aflossing	Saldo	Rente
					1-jan-22			31-dec-22	%	€
P133	BNG 40.114182 (Herfinanciering BNG 40104525-03)	2020	30	2049	26.623	0	951	25.672	0,39%	105
P133	BNG 40.115532 (balansverbetering herfinanciering 40.111784)	2022	4	2025	0	3.500	0	3.500	0,29%	0
P133	BNG 40.111784 (balansverbetering)	2019	4	2022	3.500	0	3.500	0	0,05%	0
P133	BNG 40.114706 (balansverbetering herfinanciering 40111785)	2021	4	2024	4.500	0	0	4.500		-14
P133	BNG 40.112981 (verplaatsen GOS)	2019	5	2024	960	0	320	640	-0,31%	-2
P133	BNG 40.115359 openbare verlichting	2022	20	2042	0	1.200	0	1.200	-0,02%	0
					0	0	0	0
	Totaal leningen O/G				35.583	4.700	4.771	35.512		89
P138	Waarborgsommen				12	0	8	5
	Totaal vaste schuld				35.595	4.700	4.778	35.516		89
Bedragen x € 1.000,-

BNG 40.115532 (balansverbetering herfinanciering 40.111784) herfinanciering van de fix lening voor 3 jaar.

BNG 40.115359 openbare verlichting is een lineaire lening voor 20 jaar opgenomen voor overname van de openbare verlichting van CityTech.

Vlottende passiva 

De post vlottende passiva wordt onderscheiden in:
• Vlottende schuld; 
• Overlopende passiva. 

Vlottende schuld

Nr	Balanspost vlottende schuld	Saldo		Saldo
	Vlottende passiva	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
P211a	Kasgeldleningen van openbare lichamen (art. 1a Wet Fido)	0	0	0
P211b	Overige kasgeldleningen	0	0	0
P212	Banksaldi	945	-539	405
P213	Overige vlottende schuld - Crediteuren	13.349	177	13.526
	Totaal vlottende schuld	14.294	-362	13.931
Bedragen x € 1.000,-

Specificatie overige vlottende schuld (crediteuren)

Cred.nr.	Crediteuren (P211b)	Bedrag
7005	Gemeenschappelijke Regeling Sociaal Domein Baarn, Bunschoten en Soest	10.708.102
6712	St.Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Ned.Gem.(SVn)	250.000
5747	Regionale ICT-Dienst Utrecht	188.794
4734	Stichting Pit Baarn	149.770
8774	GGD regio Utrecht	132.793
4	Gemeente Amersfoort	124.495
164	Provincie Utrecht	106.679
7151	Donker Groep B.V.	84.328
8874	Gemeente Hilversum	67.954
3538	Vicrea Solutions B.V.	66.769
	Overige (271 crediteuren)	1.646.365
	Totaal crediteuren 2022	13.526.050
Bedragen x € 1,-

Specificatie rekening courant BNG

		Saldo		Saldo
Rekening courant BNG		31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
Rekening courant BNG		945	-539	405
	Totaal Rekening courant BNG	945	-539	405
Bedragen x € 1.000,-

Overlopende passiva

Balanspost overlopende passiva	Saldo		Saldo
Vlottende passiva	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling
komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van
vergelijkbaar volume
De van Europese en Nederlandse voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel
die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen
van:
Europese overheidslichamen	0	0	0
Het Rijk	121	1.032	1.154
Overige Nederlandse overheidslichamen	0	0	0
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen	3.878	521	4.398
Totaal vlottende schuld	3.999	1.553	5.552
Bedragen x € 1.000,-

Specificatie overlopende passiva

BBV	Specificatie overlopende passiva	Grootboeknr.	31-dec-21	Mutatie 2022	31-dec-22
Vooruit ontvangen bijdragen van het Rijk
P29b	Te betalen btw aangifte AD (fiscus)	107900	-421	10.570	10.149
P29b	Vooruitontvangen bedragen Rijk	200051	121.627	1.021.879	1.143.506
Overige overlopende passiva
P29d	Netto salarissen algemene dienst	103100	11.861	13.716	25.577
P29d	Af te dragen loonheffing algemene dienst	103101	-19	575.860	575.841
P29d	Af te dragen premie ABP algemene dienst	103104	0	129.210	129.210
P29d	Reservering IKB	103111	389	23.083	23.471
P29d	Vooruitontvangen bedragen	105002	595.571	-579.572	15.999
P29d	Nog te betalen bedragen	105003	3.253.336	158.591	3.411.926
P29d	Kruisposten algemeen	200000	0	0	0
P29d	Uit te zoeken posten	200015	0	0	0
P29d	Ten onrechte ontvangen-betaalde bedragen	200020	14	-14	0
P29d	Saldoregulatie aansluiting Vris	200025	0	81.888	81.888
P29d	Betalingen CIN-ontvangsten	200300	576	94.817	95.393
P29d	Tussenrekening Bank Belastingen(028.50.31.414)	200600	70	-70	0
P29d	Tussenrekening betalingen Vris 200700	200700	-393	-555	-948
P29d	Tussenrekening Reclame	200810	16.139	22.263	38.403
P29d	Tussenrek. Contrib. gem.secretarissen Reg. Utrecht	200820	0	1.474	1.474
	Totaal overlopende passiva		3.998.749	1.553.138	5.551.887
Bedragen x € 1,-

Nog te betalen bedragen		Bedrag
BNG	Vaste geldlening	1.055.441
BBS	Afrekening zorgkosten 2021 en 2022	930.427
Gemeente Amersfoort	Voorschot Q4	660.639
Groep Midden Betuwe	Riool Speijklaan	269.382
BBS	Eindafrekening energietoeslag 2022	46.329
Eiffel	Inhuur financieel adviseur eind 2022	27.967
Willemsen-de Koning Groep B.V.	Groepsvervoer december 2022	26.400
Provincie Utrecht	RTEH Vervoers/Regiekn. december 2022	25.627
RWA	WSW bijdrage coronacompensatie 2021	21.347
Stad & Co B.V.	Actieplan Levendig &Toekomstbestend.centrum	19.251
Advinci B.V.	Inhuur mdw Cultuurhist Erfgoed eind 2022	17.850
REMONDIS Smart Infra B.V.	Storingenoverzicht eind 2022	16.409
Ondernemersvereniging Baarn	AO reclamedisplays 2e helft 2022	15.398
	Diversen	416.348
	Totaal	3.548.814
Bedragen x € 1,-

Niet uit balans blijkende verplichtingen en rechten (1)

Omschrijving	Crediteur / Geldnemer	Bedrag
Inkoopverplichtingen:
Groenonderhoud	Van de Haar Buitenruimte B.V.	2.000.000
Bermen en sloten	Gebr. De Ronde	104.000
Energie (gas en elektra)	Vattenfall	1.500.000
Leerlingenvervoer	Willemsen de Koning	458.333
Leerlingenvervoer	Noot	150.000
Leerlingenvervoer	Witteveen	291.667
Regiotaxi	Prov. Utrecht	260.000
Brandverzekering	Willis	15.000
Aansprakeljkheidsverzekering	Willis	240.000
Schuldhulpverlening	Stichting Kredietbank Nederland	230.000
Accountantsdiensten	Astrium	180.000
Beheer en Onderhoud Openbare Verlichting	Swarco	4.392.083
Rioolreiniging en -inspectie	M.J. Oomen Inspectie B.V.	240.000
Onderhoud elementenverharding	Rijkeboer B.V.	1.021.250
Wegbelijning	Van Velsen	30.000
Garanties ten behoeve van rechtspersonen:
Gewaarborgde geldleningen (Staat F)	o.a. Stichting Eemland	1.519.839
Borgstellingen waarborgfondsen:
Garantstellingen (Staat F)	o.a. Stichting Eemland	40.272.211
Meerjarige huur-/leaseverplichtingen:
Dienstauto's Toezicht en Handhaving	Rebellease	62.500
Subsidieverplichtingen:
Bedragen x € 1,-

Niet uit balans blijkende verplichtingen en rechten (1)

		Oorspronkelijk bedrag		% waarvoor borg-		Restantbedrag lening		Restantbedrag lening
		gewaarborgde geldlening		stelling is verleend		aanvang 2022		ultimo 2022
Garantstellingen		6.549.019		100%		2.150.170		1.519.839
Waarborgfondsen		95.395.803		50%		42.297.161		40.272.211
Totalen		101.944.822				44.447.331		41.792.050
Bedragen x € 1,-

Gebeurtenissen na balansdatum

>> Tekst nog aan te leveren >>

 

Analyse begrotingsrechtmatigheid

Begrotingsafwijkingen en -overschrijdingen (beleidsmatig en/of financieel) behoeven autorisatie door de raad. In de regel zullen begrotingswijzigingen vooraf door het college aan de raad worden voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Alleen als de omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk maken, zal achteraf een begrotingswijziging moeten worden voorgelegd. Indien de raad ermee instemt wordt de besteding alsnog geautoriseerd en is deze rechtmatig. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Gemeentewet tijdens het jaar zelf nog door de raad worden vastgesteld.

Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is vastgesteld zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag strikt genomen onrechtmatig. Toch kunnen overschrijdingen binnen beleidskaders van de raad vallen.

Verschillende typen begrotingsoverschrijdingen
De algemene lijn is dus dat begrotingsoverschrijdingen die binnen de beleidskaders van de raad passen niet meegewogen worden in het accountantsoordeel. Er kunnen zeven verschillende  begrotingsoverschrijdingen worden onderscheiden. In onderstaand overzicht wordt aangegeven wat naar de mening van de commissie BBV de consequentie van betreffende overschrijding moet zijn voor het accountantsoordeel.

>> Overzicht begrotingsafwijkingen nog toevoegen >>

Onderstaand volgt per programma een analyse van de verschillen in de lasten en een analyse van de rechtmatigheid ervan. Indien sprake is van onrechtmatigheid wordt een verwijzing gemaakt naar de 7 hiervoor genoemde categorieën. Rechtmatige afwijkingen worden met een “R” gemarkeerd.

>> Tabel analyse begrotingsrechtmatigheid nog toevoegen >>