Uitgangspunten
Voor de begroting 2022-2025 zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd :
• Beleidsarm en conserverend van aard.
• Duurzaam financieel beleid.
• Voorkomen van bezuinigingen. Dus vooralsnog geen uitvraag voor bezuinigingsmaatregelen.
Het jaar 2022 is het jaar van de gemeenteraadsverkiezingen en het eerste jaar van het nieuwe college. In deze begroting worden geen nieuwe beleidsmatige keuzes en/of ambities naar aanleiding van het collegeprogramma genomen. Het is daarom evenmin het moment om tot (structurele) bezuiniging over te gaan. Het streven is ook om bezuinigingsvraagstukken in deze fase van de collegeperiode te voorkomen.
Bij de vorige begroting was het uitgangspunt al dat de begroting beleidsarm en conserverend van aard was. Er is ingezet op de bestaande speerpunten en geen nieuw beleid opgenomen.
Tevens is het uitgangspunt van duurzaam financieel beleid gehanteerd. Bij de vorige begrotingen is aangegeven dat de ‘lucht’ uit de begroting is. Ook de grens in het toepassen van kaasschaven en niet meer indexeren is bereikt.
Vanaf 2021 geldt ook het uitgangspunt van voorkomen van overschrijdingen. De beste manier om hier op te sturen is dat geen overschrijdingen meer worden toegestaan. Het doel is om vanaf 2021 geen negatief resultaat meer te hebben en mogelijk zelf wat toe te voegen aan de algemene reserve.
Indexeringen vanaf 2022
Prijsindex uitgavenbudgetten en subsidies
Voor de uitgaven en subsidies wordt een indexering van 1,5% toegepast. Voor de hoogte van de indexatie wordt in principe de nominale compensatie van de algemene uitkering gevolgd. Voor de regionaal ingekochte jeugdzorg en Wmo wordt een indexatie van 2,5% toegekend. De werkelijke indexatie ligt vaak weer hoger. Dit zal dan bij de volgende begroting weer gecorrigeerd moeten worden om een reële raming te behouden. Dit zal gezien de huidige inflatieontwikkeling in 2021 voor meer producten kunnen gaan gelden. De lijn is om dergelijke bijstellingen bij de P&C cyclus te melden en bij te ramen.
Investeringsuitgaven
Het uitgangspunt is dat de kredieten zijn opgenomen voor het prijspeil van 2022. De afschrijving van activa start in het jaar nà gereedkomen van het actief. Aan activa wordt 0,5 % omslagrente toegerekend. Ook de rentetoerekening start in het jaar nà gereedkomen van het actief. De huidige inflatieontwikkeling, zoals hogere grondstofprijzen, vervoerskosten en personele schaarste maakt dat prijzen hard stijgen en kredietramingen mogelijk moeten worden bijgesteld. De lijn is om dergelijke bijstellingen bij de P&C cyclus te melden en bij te ramen.
Indexering OZB/overige belastingen
Voor de OZB en overige belastingen wordt de indexatie van 1,5% toegepast.
Salarissen
De CAO voor 2021 en 2022 is de looncompensatie wordt 1,8% van het totale loonbudget (€ 190.000) meegenomen. Deze stijging is in de begroting 2021 al verwerkt. In de begroting 2022 is derhalve geen indexatie verwerkt.
Afvalstoffenheffing
De RMN begroting wordt beïnvloed door meerdere externe factoren. Deze autonome ontwikkelingen zijn deels onzeker, waardoor de realisatie af kan wijken van de begroting. Risico hierbij is dat de egalisatievoorziening naar verwachting uitgeput is dit jaar, waarbij een financieel beleidskader is dat deze niet negatief mag worden. Hier zal rekening mee gehouden moeten worden bij het vaststellen van het tarief.
Voor de afvalstoffenheffing wordt voor 2022 de indexatie van 1,5% toegepast.
Rioolheffing
Voor de rioolheffing wordt voor 2022 de indexatie van 1,5% toegepast.
Formatie
1. De toegestane formatie uitgedrukt in geld (€) mag niet afwijken van het budget dat door de raad beschikbaar is gesteld;
2. Het formatieschema wordt één maal per jaar, bij de begrotingsopstelling voor het volgende boekjaar, opgesteld en vastgesteld door college/raad;
3. Bij hogere inschaling ten opzichte van de vastgestelde inschaling (bijvoorbeeld een HR21 schaal 9 wordt bezet door een medewerker in schaal 10), wordt het bedrag van de hogere inschaling begroot;
4. De begrotingswijziging voor de begrotingsopstelling volgend boekjaar is gebaseerd op het formatieschema lopende jaar met de volgende wijzigingen:
a. Door de raad vastgestelde formatie-mutatie (min of plus);
b. Indexeringen conform CAO ontwikkelingen.
5. Van functies wordt de p-max (zijnde de hoogste periodiek van een salarisschaal) begroot.
Begrotingsrechtmatigheid
Voor de uitvoering van onze taak beschouwen en benutten we de personeelsbudgetten en inhuurbudgetten als 1 geheel. Voor het beoordelen van de begrotingsrechtmatigheid van de personeelsuitgaven (inclusief flexibele en specialistische inhuur) worden afwijkingen ten opzichte van de begroting niet beoordeeld per programma maar op het totale budget voor personeel en inhuur van de gemeentebegroting. Eventuele afwijkingen worden in de paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarrekening toegelicht
Kapitaallasten en rente
Afschrijvingslasten
Het is gewoon dat jaarlijks een vrijval optreedt van afschrijvingslasten, omdat sommige activa volledig afgeschreven zijn en niet meer op de begroting drukken. Deze vrijgevallen ruimte wordt gebruikt om vervangingsinvesteringen te kunnen dekken. De vervangingsinvesteringen worden in het Meerjaren Investerings Plan (MIP) in de begroting vastgesteld. De beschikbare afschrijvingslasten voor de komende jaren (afschrijvingslastenplafond) zijn :
2021 € 2.309.000
2022 € 2.275.000
2023 € 2.489.000
2024 € 2.515.000
2025 € 2.532.000
Afschrijvingen, die worden gedekt door een heffing, zoals riolering maken geen onderdeel uit van de methodiek met het afschrijvingslastenplafond.
Rente op geldleningen O/G
De begrotingspost voor rente op langlopende geldleningen O/G is begroot op:
2021 € 150.000
2022 € 131.000
2023 € 154.000
2024 € 171.000
2025 € 200.000
Het budget voor rente en afschrijving zijn communicerende vaten. Vrijval van rentebudget vloeit terug naar de afschrijvingslasten en indien extra rentebudget nodig is wordt eerst gekeken binnen de vrije ruimte van de afschrijvingslasten.
Rente over eigen vermogen
De gemeente Baarn volgt onderstaande aanbeveling van de cie. BBV geen rente toe te rekenen aan reserves.
“Alhoewel in het BBV de mogelijkheid vooralsnog blijft bestaan om een rentevergoeding (of een vergoeding voor de inflatie) over het eigen vermogen en de voorzieningen te berekenen en deze door te belasten aan de taakvelden, adviseert de Commissie BBV vanwege het verlangde inzicht, de eenvoud en transparantie deze systematiek niet (meer) toe te passen”.
Overige grondslagen
Verbonden partijen
De verbonden partijen dienen jaarlijks de begroting in bij de gemeenten ter goedkeuring. De goedgekeurde begroting wordt verwerkt in de gemeentelijke begroting en beschreven in een aparte (verplichte) paragraaf.
Subsidies
De toegekende subsidiebedragen voor 2022 zijn online terug te vinden in het subsidieregister op de website, via de link https://www.baarn.nl/inwoners/subsidieregister_44135/ .