Uiteenzetting financiële positie

Meerjarenbalans
In de opstelling zijn de voorgenomen investeringen van De Speeldoos (€ 3,4 miljoen) en de herfinanciering van de Baarns Lyceum lening (€ 12 miljoen) opgenomen.

De vermindering van het eigen vermogen van 2020 naar 2021 is een gevolg van de aanspraken op de algemene reserve op begrotingsbasis.

De vermeerdering van de vaste activa komt door de investering van De Speeldoos /bibliotheek, het disagio van de lening BNG 40.104525 en de in het MIEP opgenomen meerjaren investeringen.

Financieringssaldo

De meerjarenbalans geeft ook inzicht in het financieringssaldo: het saldo van de vaste activa en vaste passiva. Idealiter moet deze voor de vaste passiva positief zijn (hoger volume vaste passiva dan vaste activa). Dit betekent dat voor de investeringen in de komende jaren externe financiering nodig is.

.

Het BBV geeft in artikel 20 lid 2a BBV de bepaling dat de financiële begroting aandacht besteedt aan de “Jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume”.

Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen zijn alle vormen van aan de arbeidsrelatie verbonden rechten op uitkeringen tijdens of na het dienstverband. Ongeacht wie de feitelijke uitbetaling verricht en ongeacht of het juridisch afdwingbare verplichtingen betreft of dat de werkgever geen ander alternatief heeft (de feitelijke verplichting), bijvoorbeeld omdat hij door zijn handelswijze een bepaalde verwachting heeft gewekt. Hierbij zijn de volgende vormen te onderscheiden:

• Beloningen tijdens het dienstverband (bijv. vakantiegeld/-dagen);
• Uitkeringen bij ontslag (bijv. afkoopsommen);
• Pensioentoezeggingen (bijv. pensioen, wachtgeld, premies);
• Afvloeiingsregelingen (bijv. non-actief, tijdelijke loondoorbetaling).

Voor sommige kosten moet een voorziening gevormd worden omdat ze of incidenteel zijn of in het verloop van de tijd geen constant volume hebben. Dat is bijvoorbeeld voor de wethouderspensioenen en –wachtgelden.

Voor zover de arbeidskosten gerelateerde verplichtingen wel een vergelijkbaar volume hebben, mag geen voorziening gevormd worden. Ze worden in de begroting opgenomen als structurele lasten. Gedacht kan worden aan een arbeidsmarkttoelage voor meerdere jaren. 

Het meerjaren investerings- en exploitatie plan (MIEP) is voor vervangingsinvesteringen en toekomstige investeringen. Deze worden bij de behandeling van de begroting vastgesteld.

.

.

.

.