Het overzicht van baten en lasten en de toelichting

.

Alg dekkingsmiddelen, Overhead, VpB, PvO	Rekening	Begroting	Begroting		Meerjarenperspectief
	2019	2020	2021	2022	2023	2024
Lasten
Algemene dekkingsmiddelen	0	0	0	0	0	0
Taakveld 0.4 Overhead	6.407	8.104	7.954	7.610	7.602	7.596
Vennootschapsbelasting	0	0	0	0	0	0
Post voor onvoorzien	60	60	60	60	60	60
Baten
Algemene dekkingsmiddelen	-40.225	-41.383	-43.119	-43.129	-43.134	-42.150
Taakveld 0.4 Overhead	-16	-16	-24	-24	-24	-24
Vennootschapsbelasting	0	0	0	0	0	0
Post voor onvoorzien	0	0	0	0	0	0
Bedragen x €1000.-

 

Incidentele baten in de exploitatie zijn vooraf niet op te nemen in de begroting vanwege de accountancy-principes. Verlies nemen als het geconstateerd wordt, winst nemen als het gerealiseerd is. Een verwachte verkoopopbrengst van bijvoorbeeld een gemeentelijk pand in 2021 kan niet worden opgenomen omdat de verkoop op het laatste moment nog kan worden afgeblazen. Verkoopopbrengsten (baten) kunnen wij pas inboeken als het gerealiseerd is.

Alleen incidentele baten op grond van een raadsbesluit, overeenkomst of beschikking kunnen worden opgenomen.

Hoewel BBV de mutaties reserves niet ziet als baten en lasten, moeten de incidentele onttrekkingen uit de reserves (een voordeel voor het resultaat nà bestemming) toch worden opgenomen in het overzicht van incidentele baten en lasten.

Omschrijving	Progr	2021			2022			2023			2024
		Bedrag	Dekking		Bedrag	Dekking		Bedrag	Dekking		Bedrag	Dekking
LASTEN
P1: Participatie (inwonertop)		15.000	Alg reserve
P1: Openingstijden Burgerzaken		70.000	Alg reserve
P1: Digitalisering van dienstverleningskanalen					70.000	Alg reserve		70.000	Alg reserve
P2: Lokaal Team		80.000	Alg reserve
P2: Bijdrage BBS		99.000	Alg reserve
P2: Intensivering Breed Spectrum Aanbieders		113.158	Begr. Saldo		37.739	Begr. Saldo
P3: Omgevingswet		195.000	Alg reserve		50.000	Alg reserve
P3: Poorthuis		75.000	Alg reserve
P3: Bomen		40.000	Alg reserve		40.000	Alg reserve
P3: App meldingen openbare ruimte		4.000	Alg reserve
P3: Lichtmasten		60.000	Begr. Saldo
P4: Incidentele bijdrage RID		26.000	Alg reserve
P4: Communicatie RO (div projecten)		95.000	Alg reserve		20.000	Alg reserve		10.000	Begr. Saldo
P4: Budget corona		250.000	Begr. Saldo
Totaal incidentele lasten 2021 - 2024		1.122.158			217.739			80.000			0
BATEN
Ontrekking algemene reserve		699.000			180.000			80.000
Totaal incidentele baten 2021 - 2024		699.000			180.000			80.000			0
Bedragen x € 1.000,-									cf art 19 BBV

Incidentele baten in de exploitatie zijn vooraf niet op te nemen in de begroting vanwege de accountancy-principes. Verlies nemen als het geconstateerd wordt, winst nemen als het gerealiseerd is. Een verwachte verkoopopbrengst van bijvoorbeeld een gemeentelijk pand in 2021 kan niet worden opgenomen omdat de verkoop op het laatste moment nog kan worden afgeblazen. Verkoopopbrengsten (baten) kunnen wij pas inboeken als het gerealiseerd is.

Alleen incidentele baten op grond van een raadsbesluit, overeenkomst of beschikking kunnen worden opgenomen.

Hoewel BBV de mutaties reserves niet ziet als baten en lasten, moeten de incidentele onttrekkingen uit de reserves (een voordeel voor het resultaat nà bestemming) toch worden opgenomen in het overzicht van incidentele baten en lasten.

In het overzicht zijn twee structurele saldi gegeven: het structureel saldo van baten en lasten vóór bestemming (onder punt 3, de lichtgroene rij) en het gerealiseerde resultaat nà bestemming (punt 5, de donkergroene lijn). Het structureel gerealiseerd resultaat nà bestemming (donkergroene lijn) is de opstelling volgens de aanbeveling van de commissie BBV.

De in de tabel opgenomen bedragen incidentele lasten en baten sluiten aan op de totalen uit het overzicht incidentele lasten en baten en bevatten eveneens de incidentele mutaties reserves.

 

 

	Structureel saldo		Rekening	Begroting		Begroting	Meerjarenraming
			2019	2020		2021	2022	2023	2024
	Overzicht van baten en lasten
	Totaal lasten		62.894	57.500		60.720	59.265	59.119	58.585
	Totaal baten		-58.444	-56.036		-60.046	-59.606	-59.354	-58.599
	Saldo van baten en lasten		4.450	1.464	-	674	-341	-235	-14
	Incidentele baten en lasten
	Incidentele lasten		-4.854	-2.174		-1.122	-218	-80
	Incidentele baten		1.971	-					-
	Saldo incidentele baten en lasten		-2.883	-2.174	-	-1.122	-218	-80	-
1	Structureel saldo van baten en lasten vóór bestemming		1.567	-710	-	-448	-559	-315	-14
	Mutatie reserves
	Onttrekkingen		-1.549	-1.232		-699	-180	-80
	Stortingen		19
	Correcties
	Onttrekkingen		1.549	1.232		699	180	80
	Stortingen		-19
2	Structureel gerealiseerd resultaat nà bestemming		1.567	-710	-	-448	-559	-315	-14
	Bedragen x € 1.000,-

Het saldo financieringsfunctie is gewijzigd vanwege de verlaagde omslagrente van 2% naar 0,5% en de verlaagde post “te betalen rente “ op opgenomen leningen.

Dekkingsmiddel	Rekening	Begroting	Begroting	Meerjarenperspectief
	2019	2020	2021	2022	2023	2024
Algemene dekkingsmiddelen
Algemene uitkering	-33.783	-34.858	-36.643	-36.349	-36.032	-35.728
Dividend BNG	-59	-59	-79	-79	-79	-79
Dividend Vitens	-34	-73	-53	-53	-53	-53
Financieringsfunctie (saldo 0.5 Treasury)	-252	-222	-94	-87	-95	-103
Totale algemene dekkingsmiddelen	-34.128	-35.212	-36.869	-36.568	-36.259	-35.963
Belastingen zonder oormerk
OZB
Eigenaren woning	-4.166	-4.146	-4.208	-4.208	-4.208	-4.208
Eigenaren niet-woning	-925	-1.025	-1.040	-1.040	-1.040	-1.040
Gebruikers niet-woning	-711	-703	-713	-713	-713	-713
Roerende woon- en verblijfsruimte	-4	-4	-4	-4	-4	-4
Forensenbelasting	-70	-51	-60	-60	-60	-60
Toeristenbelasting	-93	-102	-90	-90	-90	-90
Hondenbelasting	-92	-100	-95	-95	-95	-95
Precariobelasting	-36	-40	-40	-40	-40	-40
Totaal heffingen zonder oormerk	-6.097	-6.171	-6.250	-6.250	-6.250	-6.250
Totaal algemene dekkingsmiddelen	-40.225	-41.383	-43.119	-42.818	-42.509	-42.213
Bedragen x € 1.000,-					cf art 8 en 17 BBV

Het saldo financieringsfunctie is gewijzigd vanwege de verlaagde omslagrente van 2% naar 0,5% en de verlaagde post “te betalen rente “ op opgenomen leningen.

 

 

Kosten van taakveld overhead (0.4)		Begroting	Begroting	Meerjarenperspectief
		2020	2021	2022	2023	2024
Loonkosten		4.530	4.594	4.531	4.531	4.531
Materiële kosten		3.574	3.360	3.079	3.071	3.065
Totaal kosten overhead		8.104	7.954	7.610	7.602	7.596
Totaal producten incl overhead		57.500	60.720	59.265	59.119	58.585
Opslagpercentage overhead		14,1%	13,1%	12,8%	12,9%	13,0%
Bedragen x € 1.000,-

Voor de begroting 2021 is een analyse gedaan op de belastbare clusters voor de vennootschapsbelasting. De belastbare clusters, met heffing op vennootschapsbelasting zijn gelijk aan afgelopen jaren, te weten:

• Parkeren;
• Sport en Cultuur:
• Exploitatie van de begraafplaatsen;
• Grondexploitaties.

Uit de voorliggende begroting analyseren wij dat de bovengenoemde clusters niet tot een positief financieel resultaat leidt en geen invloed heeft tot een heffing voor de vennootschapsbelasting. Hierdoor verwachten wij geen afdracht vennootschapsbelasting over 2021.

De post voor Onvoorzien blijft onveranderd op € 60.000 (ongeveer € 2,50 per inwoner).

.

Verloop algemene uitkering		Begroting	Begroting	Meerjarenperspectief
		2020	2021	2022	2023	2024
Startpunt algemene uitkering (78220)		-34.858	-34.966	-34.626	-34.959	-35.164
Mutatie september circulaire 2019 (84130)		-251	-660	-744	-632	-653
Mutatie december circulaire 2019		-	-	-	-	-
Mutatie mei circulaire 2020 (136321)		-489	-1.017	-1.291	-1.066	-848
Stand algemene uitkering Mei 2020.		-35.598	-36.643	-36.661	-36.657	-36.665
Korting herverdeling				313	625	938
Stand algemene uitkering begroting 2021		-35.598	-36.643	-36.349	-36.032	-35.728
Bedragen x € 1.000,-

.

Programma		Toevoegingen			Onttrekkingen
	Structureel	incidenteel		Structureel	incidenteel
Programma 1 Dienstverlenend dmn					-111
Programma 2 Soc dmn					-179
Programma 23 Fysiek dmn					-409
Programma 4 Ondersteunend dmn
Totaal mutatie reserves					-699
Bedragen x €1.000.-