De gemeente Baarn streeft naar een duurzaam financieel beleid. Dit streven vertalen wij door in de financiële uitwerking van de begroting “de structurele lasten te dekken door structurele baten”. Dit is ook de kern van het financieel toezichtskader van de provincie (artikel 203 Gemeentewet). Daar wordt het financieel toezicht geregeld.
Maar een duurzaam financieel beleid is meer dan alleen de slogan: “structurele lasten dekken door structurele baten”. Het realistisch ramen is een belangrijk onderdeel van duurzaam financieel beleid. Bij elk P&C document wordt beoordeeld in hoeverre de ramingen nog toereikend zijn.
Duurzaam financieel beleid is geen constante dat eenmaal opgesteld en geconsolideerd een statisch gegeven is. Voortdurend moeten uitgangspunten opnieuw geformuleerd en aangepast worden.
Drie aandachtspunten zijn van belang.
1. Het financieel kader.
2. De stip op de horizon.
3. De reservepositie.
1. Financieel kader
Wettelijke kaders zijn primair van belang bij het opstellen van de perspectiefnota en begroting (en jaarrekening). Naast deze wettelijke kaders hanteert Baarn ook financiële kaders. De te hanteren uitgangspunten voor de begroting 2022 – 2025 zijn:
• Geen toename van gemeentelijke lastendruk anders dan de inflatiecorrectie;
• 100% kostendekkendheid voor de heffingen afval, riool en begraafplaats;
• Structurele lasten worden gedekt met structurele baten;
• Versterking van de financiële positie.
2. Stip op de horizon
Het wordt een steeds grotere opgave de lasten en baten op begrotingsbasis in evenwicht te houden. Landelijk gezien hebben een groot aantal gemeenten probleem met het opstellen van een sluitende (meerjaren)begroting. Een sluitende begroting waarin de structurele baten de structurele lasten dekken. Tot de begroting 2021-2025 lukte dat voor Baarn wel.
Het huidige meerjarenperspectief is niet structureel sluitend voor 4 jaar. In afstemming met de provincie zal minimaal 1 jaar structureel en reëel in evenwicht moeten zijn. Dit perspectief moet elk jaar verbeteren. Dit betekent dat bij een volgende begroting 2 jaren structureel en reëel in evenwicht moeten zijn.
De minimale doelstelling voor de begroting 2022-2025 is om de jaren 2022 en 2023 structureel en reëel sluitend te hebben. Het structurele tekort voor 2024 en 2025 willen we niet hoger laten oplopen dan € 0,5 miljoen bedragen.
Na het vaststellen van de perspectiefnota, zal de begrotingsadministratie administratief worden bijgewerkt op basis van de uitgangspunten van de perspectiefnota. De meicirculaire zal een nieuwe update geven over de stand van het gemeentefonds en daarmee het mogelijke effect op het begrotingssaldo. Afhankelijk van deze uitkomsten zullen maatregelen moeten worden genomen om een structureel en reëel sluitende begroting binnen de doelstelling te kunnen presenteren.
3. Reservepositie
Reserves zijn bestemde middelen, met uitzondering van de Algemene Reserve. Dit is een vermogenspositie die weliswaar vrij inzetbaar is maar dat kan alleen op raadsbesluit. Een deel van de algemene reserve is aangemerkt als dekking voor het risicoprofiel van de gemeente. Dit profiel wordt tweemaal per jaar (paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing in de begroting en jaarrekening) geactualiseerd. Het risicoprofiel van de gemeente Baarn ligt bij de begroting 2021 op ongeveer € 4.5 miljoen en bij de jaarrekening 2020 op € 4,8 mln. Het risico van de herijking van het gemeentefonds is € 2,6 miljoen. Het minimaal benodigd weerstandsvermogen bedraagt dan € 7,4 miljoen. De Algemene Reserve bedraagt ultimo 2020 € 16,1 miljoen en loopt af ultimo 2025 naar € 10,8 miljoen. (zie bijlage 1).
Hiermee blijft de algemene reserve boven het gewenste niveau van minimaal € 10 miljoen en boven het minimaal weerstandsvermogen. Dit is nodig gezien het neerwaartse verloop van de afgelopen jaren, de recente negatieve jaarresultaten, huidige onzekere financiële situatie van gemeenten en ontwikkeling/herverdeling van het gemeentefonds. Op het moment van schrijven is bekend geworden dat de 13 woningen aan de Elly J. Meijertuin zijn toegewezen. Als de verkoop binnenkort definitief is kan de gemeente de grond overdragen voor € 4,2 mln. Dit bedrag wordt dan in 2021 aan de algemene reserve toegevoegd.