Bijlagen

Uit deze Perspectiefnota komt naar voren dat de bestaande ombuigingsopgave vanaf 2027 met € 0,3 miljoen toeneemt, wat oploopt naar € 1,7  miljoen vanaf 2030.

Om het financieel evenwicht te herstellen zijn, naast de eerder gemaakte keuzes, aanvullende keuzes nodig. Om preventief toezicht van de provincie te voorkomen zal in ieder geval het begrotingsjaar 2027 structureel sluitend moeten zijn.

In een aparte bijlage bij deze Perspectiefnota (Ombuigingen vanuit bestaand ombuigingstraject) vindt u de in de vorige ombuigingstraject voorgestelde maatregelen. Verdeeld in "grijs" (al verwerkt in begroting 2026-2029, Oranje (te overwegen ombuigingsmaatregelen begroting 2027) en "Rood"  (ombuigingsmaatregelen met grote consequenties). 

Hieronder vindt u de al in de begroting 2026 doorgevoerde ombuigingen in de grijze kolom en de mogelijk in 2027 door te voeren ombuigingen in de oranje kolom.

1.We stellen mensen voorop, niet stenen.

Onderwijshuisvesting: We hanteren momenteel voor renovatie een afschrijvingstermijn van 25 jaar en voor nieuwbouw een termijn van 40 jaar. In de praktijk gaan de gebouwen langer mee, mede doordat we bij renovatie en nieuwbouw meteen verduurzamen. De afschrijvingstermijnen kunnen worden verhoogd naar 35 jaar respectievelijk 50 jaar. Dit heeft een positief financieel effect van € 30.000 in 2027, oplopend naar € 114.000 vanaf 2030.

Aanvullend wijzen wij op de mogelijkheid om investeringen uit te stellen en/of te temporiseren. Dit leidt ertoe dat de kapitaallasten (rente en afschrijving) zich ook op een later moment gaan voordoen. Nadat de mogelijkheden zijn onderzocht kan hieraan een bedrag worden gekoppeld. Vooralsnog ramen wij de besparing p.m.

Verkoop van maatschappelijk vastgoed is een mogelijkheid om de structurele lasten (onderhoud, toezicht) te verlagen en daarnaast de algemene reserve te versterken door het daaraan toevoegen van de verkoopopbrengst. Nadat de mogelijkheden zijn onderzocht kan hieraan een bedrag worden gekoppeld. Vooralsnog ramen wij de besparing p.m.

2. We doen een groter beroep op inwoners, ondernemers en organisaties

Hierbij gaat het om een intensivering van de in 2026 ingezette ombuigingen op het gebied van Cultuur en Evenementen, Voorzieningen, Sport en Milieueducatie, Dienstverlening en Inwonersparticipatie.

Cultuur en evenementen: Dit betreft het verlagen van subsidies voor cultuur en evenementen met gemiddeld 10% tot 20%.  Het bevriezen van de bijdragen op het prijspeil 2026 is ook mogelijk, maar dat leidt tot een lagere besparing voor de gemeente.

Voorzieningen, sport en milieu educatie: Onderdeel van de mogelijke ombuiging bij voorzieningen is het sluiten van het Bosbad. Met de wegvallende kapitaallasten en de jaarlijkse kosten van onderhoud is een bedrag van € 159.000 gemoeid. Ook besparen op sportsubsidies, bijvoorbeeld door deze evenredig te reduceren over ontvangers of door deze meer gelijk te trekken voor de verschillende sporten valt onder de in de oranje kolom opgenomen maatregelen (€ 65.000).

Dienstverlening: Dit betreft te realiseren besparingen door het aanpassen van de openingstijden gemeentehuis en beperken van de telefonische bereikbaarheid). 

Inwonersparticipatie: Dit betreft het terugbrengen van de vaste formatie op dit onderwerp.

Vanwege de tijd die nodig is om de ombuigingen onder deze categorie in te voeren zal het merendeel van deze maatregelen in 2027 overigens nog geen effect hebben. Inwonersparticipatie is wel mogelijk in 2027.

3. We verdelen de lasten evenwichtig en maken het kostendekkend

Dit betreft het verhogen van de Onroerende zaakbelasting (OZB), waarbij een verhoging met 10% tot een extra baat van € 736.000 leidt (5% betekent een hogere baat van € 368.000).

Het Rijk hanteert normbedragen om de "onbenutte belastingcapaciteit" (op basis van de artikel 12 norm financiële verhoudingswet) van gemeenten te berekenen. Daaruit komt naar voren dat Baarn op basis van die berekening potentieel nog € 3,5 miljoen aan onbenutte belastingcapaciteit heeft.

Ook het in meerdere mate toerekenen van kosten aan leges, bijvoorbeeld door een andere wijze van het toerekenen van overhead kan tot meer inkomsten voor de gemeente leiden. Daarnaast kan het invoeren van parkeerbelasting (betaald parkeren) voor extra inkomsten zorgen. Aan beide maatregelen echter pas na verder onderzoek een bedrag te koppelen.

4. We kijken naar onszelf en mogelijkheden om anders te organiseren/financieren

Dit betreft minder inzet op de ondersteuning van de raad.

Kaders

Hieronder zijn de grondslagen en kaders opgenomen die in onze begroting 2027-2030 worden uitgewerkt. Dit betreft de gehanteerde indexeringen, heffingen, rekenrente en de bijdrage aan gemeenschappelijke regelingen. Voor de indexering van lonen en prijzen stellen wij voor om de kaders te wijzigen ten opzichte de systematiek die de afgelopen vier jaar is gehanteerd. In die systematiek werd na 2 jaar een correctie in de indexering toegepast op basis van het werkelijke verloop daarvan. Vooral in de begroting 2026, waar als gevolg daarvan sprake was van negatieve indexeringen, leidde dit tot ongewenste gevolgen. Bijvoorbeeld omdat contracten die de gemeente met leveranciers heeft afgesloten niet uitgaan van correctie van vooraf bepaalde indexering. Om ook duidelijkheid te geven aan subsidieontvangers stellen we voor om aan te sluiten bij de indexering zoals is opgenomen in de meicirculaire en deze achteraf niet meer aan te passen.

Algemeen

1. De begroting is structureel sluitend in 2027. Lukt dat niet dan is in ieder geval de laatste jaarschrijf structureel sluitend. Dat houdt dat de jaarlijkse, structurele, uitgaven gedekt moeten zijn met structurele inkomsten.
2. De begroting en meerjarenraming stellen we op in constante prijzen. Dat houdt in dat alleen voor het eerstkomende jaar de uitgaven en inkomsten worden geïndexeerd voor prijsontwikkeling. Vervolgens ramen we de volgende jaren op het zelfde prijsniveau.
3. Tarieven voor leges en retributies zijn 100% kostendekkend, tenzij andere afspraken zijn gemaakt.

Indexering

1. De salarisbudgetten zijn geraamd op basis van de in 2025 tussen VNG en gemeenten afgesloten CAO.
2. De prijsindex voor de gemeentelijke budgetten en hiervan afgeleid de trendmatige prijsindex voor OZB (excl. de OZB-aanpassing als onderdeel van het maatregelenpakket ombuigingen) en overige belastingen in 2027, worden aangepast conform de indexering prijs bruto binnenlands product (pbbp) zoals opgenomen in de meicirculaire 2026.
3. De indexering voor inkomensoverdrachten en subsidies is een combinatie van een loongevoelig deel (2/3^e) en een prijsgevoelig deel (1/3^e). Basis is het pbbp en de loonvoet sector overheid zoals opgenomen in de meicirculaire 2026.
4. Voor de indexering van het sociaal domein (kosten derde partijen) wordt voor de zorgkosten WMO en Jeugdzorg de OVA index 2026 (Overheidsbijdrage in Arbeidskostenontwikkeling) gevolgd. Dit is overeenkomstig het advies van de VNG. 

Overig

1. De verbonden partijen geven jaarlijks hun begroting ter goedkeuring aan de gemeente. De goedgekeurde (vastgestelde) begroting wordt verwerkt in de gemeentelijke begroting.
2. Voor nieuwe investeringen wordt een rentepercentage van 3,5 % aangehouden.